（原標題： 出納管理現金的工作要點）

    對于出納人員來說，現金管理的工作要點主要包括以下內容：

　　（1）規定現金的使用范圍。

  　　《現金管理暫行條例》第五條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：   　　①職工工資、各種工資津貼。   　　②個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。   　　③支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。   　　④各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。   　　⑤向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。   　　⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。   　　⑦支付各單位間在轉賬結算起點（1 000元）以下的零星支出。   　　⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。凡是不屬于現金結算范圍的，應通過銀行進行轉賬結算。  

　　（2）規定庫存現金限額。

  　　企業的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區的企業，庫存現金限額可以多于5天，但不能超過15天的日常零星開支量。廣州代理記帳企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。  

　　（3）企業不得坐支現金。

  　　企業支付現金時，可以從企業庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業的現金收入中直接支付（此為坐支）。企業坐支現金，不利于銀行對企業的往來結算進行監督。企業收入的現金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上注明用途。  

　　（4）現金日常收支管理。

  　　① 現金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。   　　② 廣州代理記帳企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。   　　③ 企業從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。   　　④ 因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業應當提出申請，經開戶銀行審核批準后，方可支付現金。  

　　（5）現金賬目管理。

  　　企業必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。

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